中美审计监管合作协议达成

8月26日，据中国证监会消息，中国证券监督管理委员会、中华人民共和国财政部于2022年8月26日与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)签署审计监管合作协议，将于近期启动相关合作。

证监会方面表示，合作协议的签署，是中美双方监管机构在解决审计监管合作这一共同关切问题上迈出的重要一步，为下一阶段双方积极、专业、务实推进合作奠定了基础。依法推进跨境审计监管合作，将有利于进一步提高会计师事务所执业质量，保护投资者合法权益，也有利于为企业依法合规开展跨境上市活动营造良好的国际监管环境。

此次审计监管合作协议的签署，意味着中概股从美国集体退市的风险，正式出现转机，中概股投资者信心大幅提振。

受消息面影响，热门中概股盘前集体拉升，截至发稿阿里巴巴涨超7.9%，拼多多涨超6.8%，金山云涨超7%，京东涨超5%，哔哩哔哩涨超4%，百度涨超3%。

事实上，近日中概股已经迎来了久违的集体拉升，就在美东时间8月25日，中概股集体表现强势，纳斯达克中国金龙指数收涨逾6%，创2个多月以来最大单日涨幅，阿里巴巴涨近8%，京东涨逾9%，拼多多涨超12%。同花顺数据显示，中概股合计总市值最新达11270亿美元，一夜增长665亿美元。

对于中概股来说，过去两年都面临着外部环境变化和监管合规的风险。追溯到2020年12月18日，美国时任总统特朗普正式签署当年由参议院与众议院通过的《外国公司问责法》;2021年底，美国证监会(SEC)进一步出台了依据该法案的实施细则，该法案要求在美上市的外国公司需要向SEC提交文件，证明该公司不受外国政府拥有或掌控，如果连续三年未能提交报告，SEC将对其实施摘牌。

今年3月初年报披露期，美国SEC依据《外国公司问责法》将首批5家中概股企业列入其“初步识别名单” (Provisional List of Issuers Identified under the HFCAA) 中，对于中概股监管从制度建设正式步入法律执行阶段，随即引发市场担忧情绪，中概股股价走向历史低位。

此后，更多在美上市的中概股公司均被纳入上述名单，据统计，截至2022年8月25日已经有总计150只中概股上榜“确定识别名单”(Conclusive List of Issuers Identified under the HFCAA)，另有4只列入“初步识别名单”。

为了解决上述难题，中概股正在采取“双重主要上市”的回港主流模式。今年以来，已有知乎、贝壳、小鹏、理想等9家中概股公司实现在美国和香港双重主要上市，阿里也在7月26日公告申请将香港联交所主板改为主要上市地。

证监会方面表示，随着中国资本市场双向开放逐步深化，企业跨境上市和会计师事务所跨境展业日益频繁，目前，有超过200家中国公司在美国资本市场上市，有30余家中国境内会计师事务所在PCAOB注册，能够为在美上市的中国公司提供审计服务。PCAOB为履行对上述事务所的审计监管职责，需要与中国监管部门建立合作关系，实施跨境监管合作。

同样，中国监管机构有需要对自身监管范围内的美国会计师事务所实施审计监管的，也要通过监管合作机制进行。这是国际惯例，双方都需要这个机制。保留中概股在美上市，对投资者有利，对上市公司有利，对中美双方都有利，是一种多赢的制度安排。这是双方能够坐下来谈判并达成协议的一个重要基础。

未来合作协议依据两国法律法规，尊重国际通行做法，按照对等互利原则，就双方对相关会计师事务所合作开展监管检查和调查活动作出了明确约定，形成了符合双方法规和监管要求的合作框架。

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